С 01.01.2023 для физических лиц введен новый особый режим налогообложения «Налог на профессиональный доход», который предусматривает взимание налога в процентах от выручки, включая обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

 

Плательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, осуществляющие виды деятельности по перечню, определенному постановлением Совета Министров Республики Беларусь № 851 от 8.12.2022.

Кроме того, применение налога на профессиональный доход возможно в отношении деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ (оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) сети Интернет.

Применение данного режима налогообложения является добровольным.

Плательщики налога на профессиональный доход – это самозанятые граждане, т.е. физические лица, имеющие профессиональный доход от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают физических лиц по трудовым договорам и (или) гражданско-правовым договорам, а также доход от использования имущества.

 

При работе с физическими лицами и юридическими лицами-нерезидентами РБ ставка НПД для самозанятых составляет 10% выручки.

В случае сотрудничества с организациями и ИП-резидентами РБ ставку в размере 10% будут применять при сумме выручки до 60 тыс. руб. Если доходы превысят это значение, то и ставка составляет — 20%.

 

При уплате налога на профессиональный доход плательщикам не ведется налоговый учет и не подается налоговую отчетность, а также прием платежей осуществляется без применения кассового оборудования и платежных терминалов.

 

Применение данного режима налогообложения возможно совмещать с работой по найму.

 

При применении налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать приложение «Налог на профессиональный доход», которое обеспечивает дистанционный способ взаимодействия физического лица и налогового органа с предоставлением ряда налоговых услуг.

 

С помощью приложения физическое лицо может реализовать следующие функции:

— информирование налогового органа о применении налога на профессиональный доход;

— формирование и корректировка в приложении записей о совершенных плательщиками расчетах, связанных с получением профессионального дохода, являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;

— передача налоговому органу сведений о сумме расчетов, связанных с получением профессионального дохода, являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;

— уведомление налоговым органом плательщика о сумме налога на профессиональный доход, подлежащей уплате по итогам налогового периода;

— уплата налога на профессиональный доход;

— прекращение применения налога на профессиональный доход.